ИЛИрина ЛебуховаГосдума приняла в первом чтении масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс.
Ирина Ли
На горизонте — дополнительные 6,6 трлн рублей в казну к 2028 году. Правительство уверяет: без этого не обойтись. Экономисты спорят: а выдержит ли бизнес?
НДС: 2%, которые заплатит каждый
Главный источник новых поступлений — повышение ставки НДС с 20 до 22%. Формально прибавка выглядит скромной, но в пересчете на жизнь граждан это затронет все — от коммунальных услуг до лекарств. Минфин рассчитывает только за 2026 год получить свыше 1,1 трлн рублей, а к 2028-му — почти 1,7 трлн.
Мелкий и средний бизнес также попадет под новый пресс: порог освобождения от НДС для упрощенцев сокращается с 60 до 10 млн рублей. Иными словами, тысячи ИП и небольших компаний, ранее не плативших этот налог, теперь станут его участниками. По оценке Минфина, это принесет бюджету еще 200 млрд рублей в год.
Зато туристическая отрасль получила небольшую передышку — освобождение от НДС на внутренний и въездной турпродукт продлевается до конца 2030 года.
Акцизы: борьба с «вредными привычками» приносит доход
Повышаются ставки акцизов — как «по инфляции», так и сверх нее. Алкоголь, табак, сладкие газировки, спиртосодержащие товары — все станет дороже. За «здоровый образ жизни» бюджет получит примерно 200 млрд рублей за три года.
НДФЛ: меньше исключений, больше платежей
Отменяются льготы по налогу на доходы физических лиц при продаже недвижимости, даже если объект был в собственности более трех или пяти лет. Теперь не будет спасительной оговорки: срок владения должен быть непрерывным. Иными словами, если человек хоть раз переоформил имущество, часы отсчитываются заново.
Льготы для семей с детьми сохраняются, но становятся формализованнее: прописаны возрастные рамки детей, случаи рождения после сделки и условия сравнения площади и кадастровой стоимости старого и нового жилья.
Игорный бизнес: все в федеральную копилку
Региональные поступления от казино и букмекерских контор теперь полностью уйдут в Москву. Вводится единая ставка — 5% с доходов от ставок. К 2028 году это принесет бюджету более 100 млрд рублей ежегодно.
Как работает НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость. Он встроен в цену почти всего, что продается. Работает так: вы продаете товар и начисляете НДС покупателю. Одновременно принимаете к вычету НДС, который заплатили своим поставщикам. В бюджет отдаете разницу.
Сейчас ставка 20%, считается так: купили товар за 100 рублей + 20 НДС. Продали за 200 + 40 НДС. В бюджет платите 40 − 20 = 20 рублей. Повышение ставки касается всех, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО), то есть тех, кто уже платит НДС.
Малый бизнес и IT: удар по льготам
Серьезно меняется режим для малого бизнеса: патент можно будет применять только при доходе до 10 млн рублей (раньше — 60 млн), а торговлю и грузоперевозки исключают из списка «патентных» видов деятельности.
IT-отрасль, еще недавно считавшаяся опорой цифровой экономики, лишается части преференций: страховые взносы для таких компаний вырастут с 7,6% до 15%.
Контроль — на новый уровень
Поправки усиливают возможности налоговой службы: инспекторы получат право осматривать помещения, изымать документы и предметы даже на стадии проверки. Параллельно вводятся элементы «цифрового контроля» — теперь материалы проверок можно рассматривать по видеосвязи, а жалобы — подавать онлайн.
Формально все это преподносится как упрощение администрирования, однако эксперты отмечают, что границы вмешательства налоговых органов становятся все шире.
Бизнес бьет тревогу
Против резкого повышения налоговой нагрузки выступили три крупных деловых объединения — РСПП, «Опора России», Торгово-промышленная палата, а также Корпорация МСП. 13 октября они направили письма председателю Госдумы Вячеславу Володину и спикеру Совета Федерации Валентине Матвиенко с просьбой смягчить проект закона. Президент ТПП Сергей Катырин предложил предоставить бизнесу переходный период после повышения ставки НДС по аналогии с таким же периодом, применявшимся в 2019 году.
По мнению Александра Калинина, президента «Опоры России», повышение НДС станет тяжелым бременем для малого и среднего бизнеса. Наибольшую тревогу вызывает резкое снижение порога для применения освобождения от НДС: теперь нововведение затронет около 800 тысяч субъектов МСП — почти 20% от их общего числа, тогда как при действующем лимите в 60 млн рублей налог платят лишь 200 тысяч предпринимателей.
Эксперт ТПП Алексей Крылов предупреждает, что снижение порога может поставить микробизнес на грань выживания, а рост ставки НДС приведет к сокращению предложения товаров на рынке и потенциальному уменьшению спроса из-за удорожания продукции.
Анна Федюнина из НИУ ВШЭ добавляет, что нововведение усилит давление на оборотный капитал производителей, особенно на фоне дорогого кредитования. В краткосрочной перспективе увеличение НДС способно добавить примерно один процентный пункт к инфляции, однако в долгосрочном периоде эффект, по ее оценке, будет скорее нейтральным.
Дмитрий Куликов из АКРА считает, что бюджет может дополнительно получить 0,5–0,6% ВВП, что демонстрирует, что реальный экономический эффект для государства и бизнеса будет неоднородным: тяжесть для малых компаний и потенциальная выгода для казны идут рука об руку.
Итак, в письме предлагается:
-
повысить порог для плательщиков УСН не до 10 млн, а до 30 млн рублей;
-
ввести переходный период для микробизнеса, чтобы адаптироваться к новым правилам;
-
установить мораторий на штрафы для впервые ставших плательщиками НДС на один год;
-
сохранить пониженные тарифы страховых взносов для МСП в районах Крайнего Севера, Белгородской и Курской областях;
-
включить социально значимые отрасли (здравоохранение, образование) в список приоритетных с сохранением льгот.
Опасения предпринимателей подтверждают и результаты опроса: более чем из 11 тысяч респондентов 74% прогнозируют рост цен на продукцию и услуги из-за увеличения издержек, каждый четвертый рассматривает сокращение персонала, а около 30% планируют уход в тень или использование схем налоговой оптимизации.
Законодатели идут на компромисс
Часть предложений бизнеса учтена заключением комитета по бюджету и налогам, принятым 21 октября. Депутаты рекомендовали поэтапное снижение порога доходов для УСН и патентной системы, чтобы обеспечить баланс интересов государства, общества и бизнеса.
«Период для вступления в силу предлагаемых мер может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса», — отметил председатель комитета Андрей Макаров.
Что изменится для бизнеса с 2026 года
Расходы компаний вырастут:
-
НДС увеличится — особенно если ваши поставщики не платят НДС, вычесть его будет нельзя.
-
Страховые взносы на сотрудников вырастут с 15% до 30%.
В сумме это может добавить 10–15% к фонду оплаты труда. Если ваша маржинальность (прибыльность) 10–15%, рост расходов может свести прибыль к нулю. Плюс появляются кассовые разрывы: НДС нужно платить сразу после отгрузки, даже если клиент еще не заплатил. Деньги фактически заморожены в налогах. Больше всего под удар попадает бизнес с низкой рентабельностью — продуктовая розница, кафе, строительство, услуги и все, где прибыль меньше 20%.
Власти рассматривают возможность смягчения повышения НДС для малого бизнеса, сообщает РБК. На совместном совещании администрации президента и правительства обсуждалась идея «поэтапного снижения порога» для УСН, чтобы дать предпринимателям время адаптироваться к новым правилам.
Рассматривалось несколько вариантов:
-
в первый год — 30 млн рублей, далее — 20 млн, затем — 15 млн;
-
в первый год — 20 млн, далее — 15 млн, затем — 10 млн;
-
в первый год — 20 млн, далее — 10 млн.
Идея «лестницы» позволяет смягчить удар по микробизнесу и сократить риск того самого ухода предпринимателей в тень или банкротства на фоне резкого роста налоговой нагрузки.